核定征收企业所得税的会计分录怎么做

作者：南京注册公司发表时间：2023-09-10

核定征收企业所得税的会计分录如下
核定征收企业所得税，应税所得率由税局根据单位所在行业确定核定的一个比例。
核定征收企业所得税应纳税额=收入*应税所得率*所得税税率。

计提所得税的账务处理是，
借：所得税费用，
贷：应交税费—企业所得税。
缴纳企业所得税的账务处理是，
借：应交税费—企业所得税，
贷：银行存款。

计算本月应交企业所得税会计分录:
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
缴纳税金：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
结转时：
借：本年利润
贷：所得税费用

应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的，计算公式为：
间接法：应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
企业当期应交所得税的计算公式为：
应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。
以上是颜会计为您整理的关于核定征收企业所得税的会计分录怎么做

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