应纳税所得额的计算方法

作者：南京注册公司发表时间：2023-09-10

应纳税所得额的计算方法
应纳税所得额是企业所得税的计税依据，按照企业所得税法的规定，应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
应纳所得税额有两种计算方法，分别是直接法和间接法，具体的计算方法如下：
直接法：营业税年度总收入为不征税收入扣除，免税收入，扣除，并允许弥补以前的应纳税所得额余额的年度亏损。应纳税所得额=收入利润总额-不征税收入-免税业务收入-各项费用扣除-以前年度公司亏损
间接法：在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额。应纳税所得额=纳税调整的金额±利润总额

应纳税所得额会计分录怎么做?
1、本月计提时
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
本月结转时，
借：本年利润
贷：所得税费用

2、下月缴纳时
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款

应纳税所得额和应纳税额的区别
1、应纳税所得额是企业所得税的计税依据，指的是纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额。而应纳税额指的是纳税人按“应纳税所得税所得额”的一定比例向国家缴纳的税额。
2、应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
应纳税额=应纳税所得额*所得税率
以上是颜会计为您整理的关于应纳税所得额的计算方法

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